個人所得稅納稅人的稅收籌劃(PPT 75頁)

主要內容
第7章 個人所得稅稅收籌劃
7.1 個人所得稅納稅人的稅收籌劃
1．利用納稅人居住時間標準的規定進行籌劃
2．利用納稅人有關住所的規定進行籌劃
3．利用我國簽定的雙邊稅收協定，享受稅收饒讓優惠。
7.1.2 企業所得稅納稅義務人身份與個體工商戶納稅義務人、個人獨資企業、合夥製企業納稅義務人身份的選擇
現以有限責任企業與個體工商戶納稅人的轉換來說明:
7.1.3 通過個人獨資企業分立進行稅收籌劃
7.2 不同收入項目計稅依據和稅率的稅收籌劃
7.2.1 工資、薪金所得的稅收籌劃
1．工資、薪金所得與勞務報酬所得等的轉換
2．均衡收入法
（1）工資的分攤籌劃
（2）利用政策的籌劃
3．利用職工福利籌劃（降低名義工資，增加其他收入進行稅收籌劃）
4. 企業為雇員購買住房、汽車等實物的籌劃
5.年終獎金一次性發放
6.工資、獎金結合進行稅收籌劃
7.2.2 勞務報酬所得稅收籌劃
1．分項計算籌劃法
2．支付次數籌劃法
3．費用轉移籌劃法
7.2.3 稿酬所得的籌劃
1．係列叢書籌劃方法
2．著作組籌劃方法
3．再版籌劃方法
4. 費用轉移籌劃方法
7.2.4 利息、股息和紅利所得的籌劃
2．所得再投資籌劃方法
3．投資方式籌劃方法
7.2.5 個體工商戶生產經營所得的稅收籌劃
1．分散所得的方法
2．合理擴大成本費用的方法
7.2.6 對企事業單位承包、承租經營所得的稅收籌劃
7.2.7 財產租賃所得和財產轉讓所得的稅收籌劃
7.2.8 特許權使用費所得的稅收籌劃
7.2.9 偶然所得的稅收籌劃
7.3 充分利用個人所得稅稅收優惠進行稅收籌劃
（一）大膽投資、了解稅收優惠政策
（二）合理理財、減輕工薪層稅收負擔
2.轉化所得或轉化所得類型
（三）增加稅收減免額
（四）利用捐贈抵減避稅
案例：彩票中獎後

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