18新利网址多少 之流動資產管理概述(PPT 59頁)

主要內容
第一節 流動資產管理概述
第二節 現金管理
第三節 應收賬款管理
第四節 存貨管理
思考題

內容摘要
一、流動資產的概念和組成
流動資產是指在一年內或超過一年的一個營業周期內變現或者運用的資產，具有占用時間短、周轉快、變動大、易變現等特點，是企業資產的重要組成部分。流動資產的貨幣表現即為流動資金。
流動資產在企業再生產過程中以各種不同的形態同時存在，這些不同的存在形態就是流動資產的組成內容。具體項目包括：
貨幣資金：企業在再生產過程中由於種種原因而暫時持有、停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金和存入銀行的各種存款。
應收及預付款項：企業在商業信用條件下延期收回和預先支付的款項，如應收票據、應收賬款、其他應收款、待攤費用等。
存貨：企業在再生產過程中為耗用或者銷售而儲備的物資，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產品、自製半成品、產成品、外購商品等。
短期投資：各種能夠隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資，如各種短期債券、股票等。

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