增值稅納稅申報(PPT 68頁)

主要內容
一、營業稅改征增值稅
二、增值稅應納稅額的計算
三、辦理一般納稅人增值稅納稅申報代理的實務操作

增值稅納稅申報代理
增值稅征收範圍的特殊規定
一般納稅人和小規模納稅人
應納稅額的計算
特殊銷售方式下銷售額
5.包裝物押金
特殊規定—建築業
視同銷售
稅率
征收率
4%征收率減半征收
小規模納稅人應納稅額的計算
新：簡並增值稅征收率
申報抵扣的進項稅額
4.運輸費用
進項稅額轉出
商業企業向供貨方收取返還收入
銷貨退回或折讓的稅務處理
納稅義務發生時間
納稅地點
納稅申報
納稅申報資料
（一）銷售情況
差額征稅
（二）進項稅額
進項稅額的抵扣
（三）稅額抵減

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