土地增值稅清算處理與案例分析(PPT 124頁)

主要內容
第一節：土地增值稅概述
第二節：清算疑難問題及實務處理
第三節：清算案例分析
第四節：清算審核與鑒證

土地增值稅清算處理與案例分析
課程安排
土地增值稅的前世今生
土地增值稅重要清算政策回顧
清算形勢
湖北地方政策回顧
土地增值稅的征稅範圍
土地增值稅的計稅依據
土地增值稅的四級超率累進稅率
湖北地方政策
預征稅款計算
湖北、武漢土地增值稅預征率變化情況表
土地增值稅預征和清算的銜接問題
土地增值稅的清算單位
清算單位的確定.湖北地方政策
土地增值稅清算要點
湖北、武漢土地增值稅核定征收率變化情況表
房地產開發企業土地增值稅清算與企業所得稅彙算政策差異比較
房地產開發企業土地增值稅PK企業所得稅(1)
房地產開發企業土地增值稅PK企業所得稅(2)
房地產開發企業土地增值稅PK企業所得稅(3)
房地產開發企業土地增值稅PK企業所得稅(4)
房地產開發企業土地增值稅PK企業所得稅(5)
拆遷安置的涉稅處理(1)
拆遷安置的涉稅處理(2)
拆遷安置的涉稅處理(3)
拆遷安置的涉稅處理(4)
政策鏈接
房地產投資入股(1)
政策鏈接（1）
房地產投資入股(2)
政策鏈接（2）
納稅人轉讓舊房的土地增值稅處理
舊房的定義
轉讓舊房扣除項目
代收費用的處理模式
普通住宅與非普通住宅合並計算會產生怎樣的清算結果?
清算後再轉讓的納稅技巧
土地增值稅清算案例(一)
案頭分析
實地核查情況
審核結論
土地增值稅清算案例(二)
第五步，計算項目的增值額與增值率
第六步，計算應補（退）稅款金額：
土地增值稅清算案例(三）
納稅主體的確認
清算單位的確認
清算條件的確認
取得收入情況說明
扣除項目情況說明
開發成本
“四項成本”與建設工程造價定額標準對比情況
本次清稅應扣除的房地產開發成本金額
房地產開發費用及其他扣除項目
本次清算允許扣除項目的總金額
納稅情況詳細計算過程
稅務機關審核情況（1）
稅務機關審核情況（2）
稅務機關審核情況（3）
稅務機關審核情況（4）
土地增值稅清算鑒證
清算審核需重點關注的問題
一、武漢市現行普通住宅的劃分標準
二、關於如何確定清算收入的問題
三、關於土地增值稅扣除項目確定的問題
四、關於取得土地使用權支付金額確定的問題
五、關於關聯方交易行為審核的問題
六、關於期間費用計入開發間接費用的問題
七、關於地下車位收入與成本審核的問題
八、房地產開發產品的麵積審核

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