新企業所得稅法及條例講解(PPT 227頁)

主要內容
新《企業所得稅法》及《實施條例》解讀
企業所得稅的地位
管理職能較強
稅收成本較高
新《企業所得稅法》的框架
第一章總則---納稅人的界定、範圍
新稅法的名稱的選擇
新舊稅法變化：納稅人
企業彙總繳納企業所得稅
第一章總則---納稅人的分類
第一章總則---納稅人的納稅義務
企業分為居民企業和非居民企業
第一章總則---稅率
第二章應納稅所得額
第一節一般規定--原則
應納稅所得額的計算
稅法虧損的概念
第二節收入----形式、種類
貨幣形式與非貨幣形式的具體種類
非貨幣形式的計量標準
股息、紅利的規定和確認
利息收入的規定和確認
租金收入的規定和確認
關於企業所得稅若幹稅務事項銜接問題的通知國稅函〔2009〕98號
例：2005年12月收到2006.1.1—2010.12.315年的租金共500萬。
特許權使用費的規定和確認
接受捐贈的規定和確認
關於做好2007年度企業所得稅彙算清繳工作的補充通知國稅函〔2008〕264號
其他收入的具體規定
分期確認收入的情形
視同銷售
關於企業處置資產所得稅處理問題的通知國稅函（2008）828號
關於確認企業所得稅收入若幹問題的通知國稅函[2008]875號
不征稅收入
不征稅收入具體解釋
關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知財稅[2008]151號
關於專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知財稅[2009]87號
免稅收入
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
非營利組織從事營利取得的收入
不征稅收入的支出的扣除
準予稅前扣除的“成本”,“費用”
準予稅前扣除的“稅金”
準予稅前扣除的“損失”
準予稅前扣除的“其他支出”
工資薪金支出扣除
五費一金和補充養老,醫療保險扣除
關於補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知財稅[2009]27號
人身商業保險費的扣除
借款利息
借款利息扣除標準
職工福利費
關於企業所得稅若幹稅務事項銜接問題的通知國稅函〔2009〕98號
工會經費
職工教育經費
關於企業所得稅若幹稅務事項銜接問題的通知國稅函〔2009〕98號
業務招待費
廣告費和業務宣傳費
關於企業所得稅若幹稅務事項銜接問題的通知國稅函〔2009〕98號
關於部分行業廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策的通知財稅[2009]72號
專項資金與財產保險
租賃費
勞動保護支出
特殊費用不得扣除
非居民企業總分機構之間有關費用
公益性捐贈
關於公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知財稅[2008]160號
關於企業所得稅執行中若幹稅務處理問題的通知國稅函[2009]202號
不得扣除的支出
讚助支出與準備金支出
關於企業所得稅執行中若幹稅務處理問題的通知國稅函[2009]202號
目前稅前可以扣除的準備金
第四節　資產的稅務處理資產的計量
固定資產折舊
固定資產的界定
固定資產的計稅基礎
折舊方法
最低折舊年限
電子設備
關於企業所得稅若幹稅務事項銜接問題的通知國稅函〔2009〕98號
生產性生物資產的計稅基礎
生產性生物資產的折舊
無形資產攤銷
無形資產的界定
無形資產的計稅基礎
無形資產的攤銷
長期待攤費用的攤銷
固定資產的改建支出
固定資產的大修理支出
其他長期待攤費用具體攤銷
關於企業所得稅若幹稅務事項銜接問題的通知國稅函〔2009〕98號
投資資產
存貨的扣除與界定
企業轉讓資產
虧損的處理
預提所得稅的計算
收入、扣除的具體範圍
企業重組的資產稅務處理
第三章　應納稅額應納稅額的概念
國際稅收直接抵免
國際稅收直接抵免的限額
國際稅收間接抵免（新）
國際稅收抵免中的直接控製和間接控製
二、稅收優惠的方式
三、免稅收入的政策分析
四、免征、減征企業所得稅的政策分析
農、林、牧、漁業的所得
國家重點扶持的公共基礎設施
符合條件的環保、節能節水項目
轉讓優惠項目的處理
符合條件的技術轉讓所得
關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知國稅函[2009]212號
預提所得稅優惠政策
五、小型微利和高新企業的政策分析
國務院關於進一步促進中小企業發展的若幹意見國發[2009]36號
符合條件的小型微利企業
高新技術企業的認定標準
國家重點支持的高新技術領域
1、關於印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知國科發火〔2008〕172號2、關於印發《高新技術企業認定管理工作指引》的通知國科發火〔2008〕362號
六、少數民族地區的優惠政策
七、加計扣除優惠政策的應用
研究開發費用的加計扣除
關於印發《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知國稅發〔2008〕116號
關於企業所得稅若幹稅務事項銜接問題的通知國稅函〔2009〕98號
安置殘疾人員支付工資的加計扣除
關於安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知財稅[2009]70號
八、創業投資的優惠政策的應用
稅收優惠的方式：投資抵免
九、加速折舊優惠政策的應用
關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知國稅發[2009]81號
十、資源綜合利用優惠政策的應用
十一、投資抵免優惠政策的應用
稅額抵免具體規定
稅收優惠的方式：稅額抵免
關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄、節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知財稅[2008]48號
浙江省地方稅務局關於貫徹省委推進創業富民創新強省決定的實施意見浙地稅發[2008]1號
十四、優惠政策的製定授權
第五章 源泉扣繳
法定扣繳的適用情形和具體做法
指定扣繳
指定扣繳的具體規定
未依法扣繳的由納稅人自行繳納
扣繳義務人代扣稅款的入庫
第六章特別納稅調整
特別納稅調整：主要避稅方式
關聯交易的認定
關聯方的界定
獨立交易原則的規定
關聯方轉讓定價調整方法
成本分攤協議
預約定價安排
預約定價安排
有關企業的義務(新)
有關企業的義務(新)
稅務機關可核定應納稅所得額
稅務機關核定的具體方法和程序
受控外國企業(CFC)
受控外國企業
受控外國企業在低稅率區
資本弱化
資本弱化具體規定
關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知財稅〔2008〕121號
一般反避稅條款(嚴格)
特別納稅調整加收利息(新)
特別納稅調整加收利息(新)
稅務機關納稅調整期限
第七章征收管理
居民企業的納稅地點
非居民企業的納稅地點
合並納稅
納稅年度
企業所得稅預繳
企業所得稅預繳方法
企業向稅務機關報送資料
企業清算
清算所得
稅款計量貨幣
稅款計量貨幣---外幣折算
第八章附則
稅收優惠的過渡
稅收優惠過渡：低稅率的過渡辦法
定期減免稅的過渡辦法
稅收優惠過渡：選擇享受的過渡辦法
稅收優惠過渡：選擇享受的過渡辦法
稅收協定與本法的關係
法律的生效日期
完善企業所得稅管理的新要求

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