出口退稅解析(PPT 154頁)

主要內容
第一部分 出口貨物退(免)稅概述
一、出口貨物退(免)稅概念
（一）什麼是出口貨物退(免)稅
（二）出口貨物退（免）稅是國際貫例
（三）我國現行法律法規規定
（四）出口貨物退（免）稅的特點
（五） 出口貨物退（免）稅的基本原則
（六）出口貨物退(免)稅的作用
（七）我國現行出口貨物退（免）稅製度的特點
二、出口貨物退（免）稅的稅種
三、出口貨物退（免）稅的退稅稅率
四、現行出口貨物退（免）稅的計算方法
（一）出口貨物增值稅的退（免）稅辦法
退稅、免稅和抵稅和零稅率的關係
1、免退稅計算
1--1外貿出口舉例1
1-2、外貿出口舉例2
1-3、免退稅計算的重點
2、免抵退稅計算
2-1、免抵退稅與先征後退計算分析
2-2、退稅率為13%的免抵退稅與先征後退計算比較
2-3、有進料加工的免抵退計算
2-4、免抵退計算在實際中的運用方法
2-5、免抵退計算在實際中的運用及會計處理舉例1
2-6、免抵退計算在實際中的運用及會計處理舉例2
2-7、免抵退計算在實際中的運用舉例3
2-8、“免、抵、退”稅的基本計算公式
2-9、“免、抵、退”稅的計算要點
（二）出口貨物退（免）消費稅計算方法和會計處理
第二部分 出口貨物退(免)稅基本規定
一、 出口貨物退(免)稅的企業範圍
二、 出口退(免)稅的貨物範圍
(一) 一般退(免)稅的貨物範圍
1、從四個條件看企業需提供的證明材料
2、什麼是自產貨物
自產貨物的解釋
擴大免抵退稅管理辦法企業範圍
（二）特準退（免）稅的貨物範圍
（三）出口貨物實行免稅但不予退稅
（四）免征增值稅的貨物的進項稅額的處理
（五）特定不予退稅也不予免稅出口貨物
（六）不予退(免)稅出口貨物如何計算增值稅應納稅額
（七）不予退(免)稅出口貨物如何計算消費稅
第二部分 出口貨物退（免）稅申報中國電子口岸出口退稅子係統
一、生產企業退（免）稅申報
（一）生產企業出口貨物征免稅申報的規定
（二）生產企業出口貨物征免稅申報的有關要求
（四）免稅申報所需附列資料
（六）《生產企業出口貨物免稅明細申報表》
（七） 《生產企業進料加工抵扣明細申報表》
（八）《增值稅納稅申報表》及附表的審核
二、出口生產企業退稅申報
（一）出口貨物退稅申報相關規定
（二）新發生出口業務和小型出口企業的規定
（三）辦理免抵退稅正式申報應提供的憑證資料
（四）退稅申報的所屬期
三、外貿企業退（免）稅申報
（一）外貿企業出口貨物如何辦理納稅申報
（二）外貿出口貨物退稅申報的時間要求
（三）提供單證的有關規定
委托加工業務的退稅申報
（四）提供憑證資料的特殊規定
進一步規範外貿出口經營秩序 的規定國稅發〔2006〕24號
三、延期申報管理
（一）延期申報相關規定
（二）我市辦理延期申報的操作程序
（三）延期申報備案管理其他規定
四、辦理跨境貿易人民幣結算出口貨物退（免）稅有關規定
第三部分 單證辦理
一、生產企業單證辦理
（一）生產企業進料加工貿易手（賬）冊管理辦法進料加工貿易手（賬）冊登記
進料加工貿易的申報、審核及免稅證明出具
進料加工貿易手（賬）冊核銷
手冊核銷特殊問題處理和法律責任
（二）視同進料加工貿易免稅證明
（三）生產企業來料加工業務的證明管理
（四）其他單證證明的管理
二、外貿企業單證辦理
（一）外貿企業進料加工業務的單證辦理
（二）外貿企業來料加工業務的單證辦理
（三）其他單證證明
第四部分 退（免）稅認定管理
一、認定範圍
二、認定時間要求
三、認定受理程序 （核實）
四、變更程序
五、出口貨物退（免）稅認定的注銷
六、未按規定辦理出口退（免）稅認定處罰
第五部分 出口退稅分類管理等級評定
第六部分 函調管理
第六部分 出口貨物退（免）稅單證備案製度

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