會計製度設計概述(PPT 49頁)

主要內容
第一章 會計製度設計概述
第五節 會計製度設計與內部控製
4．五要素內部控製理論
一、內部控製的概念與方法
(一）內部控製的概念
(二）內部控製的五要素
（三）內部控製的基本方法
1．組織機構控製
組織機構圖舉例
2．職務分離控製
3．授權批準控製
4 ．人員素質控製
5．會計係統控製
6．財產安全控製
7．業務程序控製
二、我國內部控製製度建設情況
《企業內部控製基本規範 》的“5個5 ”
《企業內部控製配套指引》的結構
（二）內部控製製度與會計製度設計的關係
（三）內部控製製度的局限性
第六節 會計製度設計的描述性方法
一、文字說明法
例：銷售業務處理程序
文字說明法的優缺點
二、流程圖法
（一）框圖式流程圖
例：科目彙總表賬務處理程序流程圖
（二）符號式流程圖
縱式流程圖： 產品收入管理業務流程圖
本 章 小 結

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