增值稅學習(DOC 28頁)

內容摘要
一 增值稅
1. 視同銷售行為
組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）
屬應征消費稅組成價格應加計消費稅額
組成計稅價格=成本*（1+成本利潤率）/（1－消費稅稅率）
2. 納稅人兼營免稅項目或非應稅項 目因無法準確劃分不得抵扣的進項稅額
不得抵扣的進項稅額=當月全部的進項稅額*（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額，營業額）
委托加工應納增值稅進項稅額=加工費*稅率
3. 增值稅應納稅額
應納稅額=當期銷項稅額 –當期進項稅額
4. 小規模納稅人應納稅額
應納稅額=銷售額*征收率 （銷售額不含收取的增值稅）
5. 進口貨物應納稅額計算
應納稅額=組成計稅價格*稅率
組成計稅價格=關稅完稅價+關稅+消費稅
6. 出口不予退稅貨物應納增值稅

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