關於企業借款利息的稅務處理(PPT 40頁)
關於企業借款利息的稅務處理(PPT 40頁)內容簡介
主要內容
第一部分 利息支出稅前扣除的有關法律規定
第二部分企業向金融企業借款
實際工作應注意如下幾點
第三部分向非金融企業的借款利息支出
關於非金融企業提供資金收取資金占用費的涉稅問題
第四部分關聯企業部分
關聯企業借款利息稅前扣除政策梳理
《關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》財稅[2008]121號
企業在執行該政策時應注意把握以下幾點
對第一條的解釋------基本概念
關於債權性投資與權益性投資比例
關聯方債資比例的計算方法
債資比例超過[2008]121號文規定的標準的處理
債資比例超標準--如能提供符合獨立交易原則證明的可據實扣除
債資比例超標準---不能提供獨立交易證明需納稅調整
對第二條的理解—可以據實扣除的兩種情況
第二種情況—企業的實際稅負不高於境內關聯方的理解
第三條的解釋:注意核算問題對從事金融業務和非金融業務的關聯企業借款利息
第四條解釋:對關聯方取得的不符合規定的利息收入應按照有關規定繳納企業所得稅
第五部分資本弱化
資本弱化的概念
資本弱化調整的例外
第六部分借款費用資本化
對借款費用稅務處理應注意如下幾點
綜合習題
..............................
第一部分 利息支出稅前扣除的有關法律規定
第二部分企業向金融企業借款
實際工作應注意如下幾點
第三部分向非金融企業的借款利息支出
關於非金融企業提供資金收取資金占用費的涉稅問題
第四部分關聯企業部分
關聯企業借款利息稅前扣除政策梳理
《關於企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》財稅[2008]121號
企業在執行該政策時應注意把握以下幾點
對第一條的解釋------基本概念
關於債權性投資與權益性投資比例
關聯方債資比例的計算方法
債資比例超過[2008]121號文規定的標準的處理
債資比例超標準--如能提供符合獨立交易原則證明的可據實扣除
債資比例超標準---不能提供獨立交易證明需納稅調整
對第二條的理解—可以據實扣除的兩種情況
第二種情況—企業的實際稅負不高於境內關聯方的理解
第三條的解釋:注意核算問題對從事金融業務和非金融業務的關聯企業借款利息
第四條解釋:對關聯方取得的不符合規定的利息收入應按照有關規定繳納企業所得稅
第五部分資本弱化
資本弱化的概念
資本弱化調整的例外
第六部分借款費用資本化
對借款費用稅務處理應注意如下幾點
綜合習題
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