稅收原理(PPT 47頁)

主要內容
第八章 稅收引論
第一節 稅收要素與分類
一、稅收要素
（一）納稅人
（二）課稅對象
（三）稅率
1.定額稅率(fixed-sum tax rate) 、比例稅率(proportional tax rate)和累進稅率(regressive tax rate)
2.平均稅率和邊際稅率
（四）起征點與免征額
二、稅收分類
（一）按稅負是否能轉嫁分類
（二）按課稅對象的性質分類
（三）按計量標準分類
（四）按稅種隸屬關係分類
第二節 稅收原則
一、課稅原則的曆史回顧
（一）課稅原則的提出
1. 配第的課稅原則
2. 尤斯蒂的課稅原則
（二）斯密的課稅原則
（三）瓦格納的課稅原則
二、課稅原則的現代觀點
（一）稅收的效率標準
1. 稅收的經濟效率
（1）稅收的經濟效率與稅收中性
（2）超額負擔理論
2. 稅收的製度效率
（1）質量指標
（2）成本指標
（二）稅收的公平標準
1. 橫向公平和縱向公平
（1）橫向公平
（2）縱向公平
2. 受益原則
3. 能力原則
第三節 稅收轉嫁與歸宿
一、稅收轉嫁與歸宿的基本問題
（一）稅收轉嫁與歸宿的定義
（二）稅收轉嫁與歸宿的分類
（三）稅收轉嫁的形式
二、 稅收歸宿的局部均衡分析
（一）稅收歸宿與供求彈性的關係
1. 需求彈性對稅收歸宿的影響
2. 完全彈性或完全無彈性供給與稅收歸宿
3. 供求雙方的稅收負擔率與供求線的斜率之間的關係
（二）局部均衡分析的局限性
三、稅收歸宿的一般均衡分析

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