稅法模擬試卷(doc 15頁)

摘要
第一大題 ：單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，隻有1個符合題意。)
1、關於稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是( )。
A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題
B.對於重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發布之日起生效的方式
C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止
D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則
【答案】：B
【解析】：選項A，稅法的時間效力是指稅法何時生效、何時終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時生效問題;選項C，稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規定廢止日期，因為這種方式較為死板，易於使國家財政限於被動。稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法;選項D，我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則。
2、下列各項中，屬於事後監督的是( )。
A.稅收執法檢查
B.稅收規範性文件合法性審核製度
C.重大稅務案件審理製度
D.稅收執法監督
【答案】：A
【解析】：選項A，稅收執法檢查、複議應訴等工作屬於事後監督;選項B，稅收規範性文件合法性審核製度屬於事前監督方式;選項C，重大稅務案件審理製度屬於事中監督;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事後監督。
3、下列關於稅收實體法的表述中，錯誤的是( )。
A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素
B.課稅對象是從量的方麵對征稅所作的規定，而計稅依據則是從質的方麵對征稅所作的規定
C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅範圍，代表征稅的廣度
D.稅源的大小體現著納稅人的負擔能力
【答案】：B
【解析】：課稅對象是從質的方麵對征稅所作的規定，而計稅依據則是從量的方麵對征稅所作的規定。
4、關於稅法與民法關係的陳述，下列錯誤的是(　)。
A.稅法借用了民法的概念和規則
B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關係，屬於橫向經濟關係
D.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
【答案】：C
【解析】：稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關係，屬於縱向經濟關係。
5、納稅人李某和稅務所在繳納稅款上發生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款後，稅務複議機關才能受理李某的複議申請，這體現了稅法適用原則中的( )。
A.新法優於舊法原則
B.特別法優於普通法原則
C.程序優於實體原則
D.實體從舊原則
【答案】：C
【解析】：審理稅務案件時，稅收程序法先於稅收實體法適用。它是關於稅收爭訟法的原則，按照這一原則，納稅人通過稅務行政複議或稅務行政訴訟來尋求法律保護的前提條件之一是，必須事先履行稅務執法機關認定的納稅義務，而不管其納稅義務實際上是否發生。否則，稅務行政複議機關或司法機關對納稅人的申訴不予受理。實行這一原則是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。
6、下列關於國際稅法的表述錯誤的是( )。
A.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是雙邊稅收協定
B.抵免法可以徹底避免國際重複征稅
C.一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅法的效力高於國內稅法
D.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換
【答案】：B
【解析】：免稅法可以徹底避免國際重複征稅。
7、關於稅法的效力，下列表述錯誤的是( )。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發生衝突，效力低的稅法是無效的
B.我國人大製定的稅法在主權管轄的全部領域發生效力
C.在訴訟發生時，稅收程序法優於實體法，主要是為了確保國家課稅權的實現
D.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
【答案】：B
【解析】：我國人大製定的稅法在原則上必須適用主權管轄的全部領域發生效力，但是具體情況有所不同的，區分為在全國範圍內有效但是個別特殊地區除外。
8、下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的是( )。
A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當天
B.采用預收貨款結算方式的，合同約定收款日期的當天
C.采用直接收款方式銷售，為發出貨物的當天
D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當天

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