增值稅納稅申報表的解讀與審核分析(ppt 39頁)

目錄
一、申報表的適用範圍
二、納稅申報資料
三、申報表的變化
四、申報表審核與分析
五、申報表的難點

一、申報表的適用範圍
營業稅改征增值稅稅率
二、納稅申報資料
三、申報表的變化
（一）主表變化小
（二）附表一
（三）附表二
（四）附表三
（五）固定資產表（附列資料四）
四、申報表填寫實務
（一）應稅服務的增值稅一般納稅人（非兼營）
（二）輔導期一般納稅人
輔導期一般納稅人（一）
輔導期一般納稅人（二）
（三）生產型出口企業
（四）查補稅款的填寫
（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅
（二）小規模納稅人
申報表
五、申報表的審核與分析運用
（一）即征即退業務的審核
（二）免稅銷售額的審核
（三）應納稅額減征額的審核
（四）納稅申報表主表與附表的邏輯關係
六、申報表難點事項的填寫
（一）按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額
（二）應納稅額減征額
（三）期末留抵抵減欠稅

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