套保財務會計與實務管理知識分析原理(PPT 53頁)

套保財務會計與實務管理知識分析原理(PPT 53頁)目錄：

第一章 企業套期保值業務概述
第二章 套保會計原理概述
第三章 套保會計實施流程和舉例
第四章 期權和期權組合套保會計實施的討論
第五章 國際會計準則未來的變化——IFRS9
附錄1：套期保值工具類型簡介
附錄2：公允價值計算的核心考慮

套保財務會計與實務管理知識分析原理(PPT 53頁)簡介：

定義：
該工具的價值跟隨標的物的價值波動，標的物可以是利率、彙率、大宗商品、有價證券、或者某個指數
購買該工具不需要初始投入，或者遠遠小於直接購買標的物所需的初始投入
該工具在未來某個日期結算

被套期項目通常是指單項或一組已確認資產、負債、確定承諾、預期交易，或境外經營淨投資
- 對於利率套保，套期項目一般是具體的某項債務收支現金流
- 對於外彙套保，套期項目可以是具體的某項外彙收支現金流，也可以是某個項目的所有外彙收支
- 對於大宗商品套保，套期項目可以是具體的原料采購或產品銷售計劃或合同，也可以是年度、季度的排產計劃

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