財政總預算會計與資產負債管理知識分析(PPT 60頁)

財政總預算會計與資產負債管理知識分析(PPT 60頁)目錄：

一、財政性存款
二、有價證券
三、暫付及與下級往來款項
四、在途款
五、預撥款項
六、財政周轉金有關資產

財政總預算會計與資產負債管理知識分析(PPT 60頁)簡介：

財政會計核算的有價證券，是指各級財政以財政結餘資金購入的中央政府以信用方式發行的國家公債。
(1)有價證券的管理
1.資金來源：隻能用各項財政結餘資金(包括一般預算結餘和基金預算結餘)購買國家指定的有價證券。
2.支付購買有價證券的資金不能列作支出。
3.當期有價證券兌付的利息及轉讓有價證券取得的收入與賬麵成本的差額，應計入當期收入。原來用一般預算結餘購買的，作為一般預算收入入賬；原來用基金預算結餘購買的，作基金預算收入入賬。
4.有價證券(含債券收款單)要視同貨幣資金管理，妥善保管。
(2)有價證券的核算
①用一般預算結餘資金購買國庫券：
借：有價證券
貸：國庫存款 ——一般預算存款
②用基金預算結餘資金購買特種國債
借：有價證券
貸：國庫存款——基金預算存款
③購入的國庫券到期兌付本金並支付利息
借：國庫存款——一般預算存款
貸：一般預算收入
借：國庫存款——基金預算存款
貸：有價證券基金預算收入

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