增值稅與財務會計管理知識分析講座(DOC 48頁)

增值稅與財務會計管理知識分析講座(DOC 48頁)目錄：

第一部分 增值稅與營改增
第一講 增值稅
第二講 營改增
第二部分 重要會計理念與方法
一、會計理論基礎：資產負債觀
二、財務報告、財務報表和會計報表有何區別？
三、如何區分列報、列示和披露？
四、資產賬麵餘額與賬麵價值有何區別？
五、負債賬麵餘額與賬麵價值有何區別？
六、收入與利得有何聯係、區別？

增值稅與財務會計管理知識分析講座(DOC 48頁)簡介：

應納稅額=銷項稅額—進項稅額—上期末留抵稅額
（1）進項稅額的處理
進項稅額分為可以抵扣的進項稅額、不得抵扣的進項稅額和進項稅額轉出三種情況：
①可以抵扣的進項稅額有三個來源：取得了增值稅專用發票、取得了海關進口增值稅專用繳款書、計算得出（按運費的7%、購進免稅農產品按買價的13%和廢舊物資按收購價的10%計算進項稅額）。可以抵扣的進項稅額應價稅分離入賬。
【例1】甲家具公司於2013年6月1日購入木材作為原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，貨款已用銀行存款付清，材料已驗收入庫，則甲公司賬務處理如下：
借：原材料 100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17(代墊)
貸：銀行存款 117
②不得抵扣的進項稅額主要有購進的貨物用於非應稅項目（即用於應交營業稅的項目）、購進的貨物用於免稅項目（如古舊圖書）、購進的貨物用於集體福利和個人消費。應特別注意的是，購入的固定資產用於生產經營，其進項稅額可以抵扣。如果進項稅額不得抵扣，應價稅合一入賬。

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