稅收理論與結構講義課件(ppt 143頁)

主要內容
所得稅原理
綜合收入：黑格—西蒙斯定義
資金的來源和使用
收入的來源與運用
綜合收入征稅的問題
會計核算的問題
實物收入
實物收入征稅的問題
對綜合收入征稅的優點
對綜合收入征收所得稅
圖 13.1 固定稅率對工作與閑暇之間選擇的影響
代數的觀點
稅收對勞動收入的收入效應與替代效應
圖 13.2 稅收導致工資下降的收入效應和替代效應
對所得稅的勞動市場分析
圖 13.3 所得稅對勞動市場的影響以及當勞動的市場供給完全無彈性時的效果
勞動供給彈性大於零
圖13.4 當勞動供給發生反應時，所得稅對勞動市場產生的影響
經驗分析
對利息收入征稅及其對儲蓄的影響
圖13.5 所得稅與不同時間段的選擇
對利息征稅產生的超額負擔
圖 13.6 所得稅對投資市場及儲蓄產生的影響
2000年美國個人所得稅法定邊際稅率
稅收支出
中國個人所得稅
主要內容：
個人所得稅的曆史發展
中國個人所得稅的產生和發展
個人所得稅的作用和意義
個人所得稅的基本要素：
個人所得稅效應分析——效率角度的考察
個人所得稅效應分析 ——公平角度的考察
個人所得稅地位和負擔的比較
個人所得稅宏觀稅收負擔率的國際比較
我國個人所得稅宏觀稅收負擔率
個人所得稅微觀稅收負擔率的國際比較
我國個人所得稅的微觀稅收負擔率
影響個人所得稅地位和負擔的因素
個人所得稅模式的比較分析：
分類稅製與綜合稅製的比較：
個人所得稅模式選擇的決定因素
中國個人所得稅稅製模式的選擇
我國個人所得稅中工資和薪金累進稅率表：
我國個人所得稅的基本介紹：
我國個人所得稅的征收管理
我國個人所得稅的課稅對象
對我國現行個人所得稅製的主要問題分析
從稅製模式的選擇來看：
稅源的控管
稅負的不平衡問題
稅率的設計
逃稅
一些富豪為何不交個人所得稅？
偏愛借貸融資的證據
稅率結構
中國企業所得稅
中國企業所得稅沿革
企業所得稅基本概念
企業所得稅在稅收收入中的地位及其構成
企業所得稅占財政收入和GDP的比重比較
企業對經濟的影響
有效稅率
公司所得稅的短期影響
圖 15.1 對經濟利潤征稅
公司所得稅的長期影響
圖 15.2 公司所得稅的長期影響
圖15.3 當儲蓄供給並非完全無彈性時，公司所得稅產生的影響
中國的增值稅、消費稅
增值稅
中國增值稅主要法規
中國增值稅征收範圍
中國增值稅稅率
中國增值稅的計算
消費稅
中國消費稅主要法規
中國消費稅征收範圍
中國消費稅稅率
中國消費稅的計算
圖 11.2 單位稅對市場均衡的影響
圖 11.4 對小汽車實行從價稅影響

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