金融企業會計科目及主要賬務處理(doc 60頁)

1003存放中央銀行款項
1011存放同業
1031存出保證金
1101 交易性金融資產
1111買入返售金融資產
1131應收股利
1132應收利息
1301貼現資產
1302拆出資金
1303貸款
1304貸款損失準備
1311代理兌付證券
1321代理業務資產
1431貴金屬
1441抵債資產
1501持有至到期投資
1502持有至到期投資減值準備
1503可供出售金融資產
1511長期股權投資
1512長期股權投資減值準備
1521投資性房地產
1601固定資產
1602累計折舊
1603固定資產減值準備
1604在建工程
1605工程物資
1606固定資產清理
1701無形資產
1702累計攤銷
1703無形資產減值準備
1711商譽
1801長期待攤費用
1811遞延所得稅資產
1901待處理財產損溢
2002 存入保證金
2003 拆入資金
2004 向中央銀行借款
2011 吸收存款
2012 同業存放
2021 貼現負債
2101 交易性金融負債
2111 賣出回購金融資產款
2201 應付票據
2202 應付賬款
2203 預收賬款
2211 應付職工薪酬
2221 應交稅費
2231 應付利息
2232 應付股利
2241 其他應付款
2311 代理買賣證券款
2312 代理承銷證券款
2313 代理兌付證券款
2314 代理業務負債
2401 遞延收益
2501 長期借款
2502 應付債券
2701 長期應付款
2702 未確認融資費用
2711 專項應付款
2801 預計負債
2901 遞延所得稅負債
4001 實收資本
4002 資本公積
4101 盈餘公積
4102 一般風險準備
4103 本年利潤
4104 利潤分配
4201 庫存股
6011 利息收入
6021 手續費收入
6061 彙兌損益
6101 公允價值變動損益
6111 投資收益
6403 營業稅金及附加
6411 利息支出
6412 手續費支出
6601 銷售費用
6701 資產減值損失
6711 營業外支出
6801 所得稅費用

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