會計事務處理設計重點講義(ppt 151頁)

第一節 會計事務處理準則
一、會計事務處理一般原則
二、資產業務處理原則
（一）流動資產業務處理準則
（二）長期投資業務處理準則
（三）固定資產業務處理準則
（四）無形資產業務處理準則
三、負債業務處理準則
（一）流動負債業務處理準則
（二）非流動負債業務處理準則
四、所有者權益業務處理準則
五、收入業務處理準則
六、費用業務處理準則
七、損益業務處理準則
八、財務報告業務處理準則
第二節 貨幣資金業務處理的設計
一、貨幣資金業務內部控製要點
二、貨幣資金業務處理程序設計
（一）現金作業程序
（二）銀行存款作業程序
（三）有價證券作業程序
（四）庫存保證票據作業程序
（五）調節核對作業程序
（六）備用金及一般費用撥付及報銷程序
三、貨幣資金業務處理控製重點
（一）出納現金收支作業控製重點
（二）對備用金報銷控製要點
第三節 工資業務處理的設計
一、工資業務內部控製要點
二、工資業務處理程序設計
三、薪工控製的重點
（一）18新利真人网 規劃控製重點
（二）招聘選撥作業控製重點
（三）任用作用控製重點
（四）培訓作業控製重點
（五）考勤考核作業控製重點
（六）獎懲升遷作業控製重點
（七）薪資作業控製重點
（八）福利作業控製重點
（九）離退休作業控製重點
第四節 固定資產業務處理的設計
一、固定資產業務內部控製要點
二、固定資產業務處理程序設計
（一）設備申請批準程序
（二）設備采購、驗收、付款程序
（三）設備清理報廢程序
三、固定資產的控製重點
（一）取得作業控製重點
（二）異動盤點作業控製重點
（三）減損作業控製重點
（四）工程管製作業控製重點
（五）投保作業的控製重點
（六）差異分析的控製重點
第五節 采購業務處理的設計
一、采購業務內部控製要點
二、采購業務處理程序設計
（一）日常采購計劃編製與合同簽訂程序
（二）臨時采購申請程序
（三）采購驗貨付款結算程序
（四）采購業務記賬程序
三、采購控製重點
（一）請購作業控製重點
（二）采購作業控製重點
（三）進口作業控製重點
（四）驗收作業控製重點
（五）不符作業控製重點
（六）付款作業控製重點
（七）差異分析控製重點
第六節 存貨業務處理的設計
一、存貨業務內部控製要點設計
二、存貨業務處理程序設計
（一）材料領發業務處理程序
（二）委托加工材料發料業務程序
（三）委托加工材料完工驗收付款業務程序
（四）產品生產完工交庫業務處理程序
（五）存貨業務記賬程序設計
三、存貨作業控製重點
（一）倉儲作業控製重點
（二）投保作業控製重點
第七節 生產業務處理的設計
一、生產控製的目的與內容
二、生產計劃控製
（一）期間生產計劃控製
（二）月度生產計劃控製
（三）日程計劃控製
三、生產作業控製
（一）生產安排
（二）作業分配
（三）進度檢查
（四）差誤糾正
四、質量控製
五、生產控製的方法
（一）進度控製法
（二）餘力控製/工時控製
（三）工件控製
（四）數量控製方式
（五）資料控製
（六）生產和成本控製措施
七、生產和成本控製重點
（一）生產規劃控製重點
（二）負荷規劃控製重點
（三）委托加工控製重點
（四）進度作業控製重點
（五）生產管理控製重點
（六）質量管理控製重點
（七）設備保養維修控製重點
（八）安全衛生控製重點
（九）生產成本控製重點
（十）差異分析控製重點
第八節 銷售業務處理的設計
一、銷售業務內部控製要點
二、銷售業務處理程序設計
（一）訂貨銷售業務處理程序
（二）發貨製銷售業務程序
（三）提貨製銷售業務程序
（四）銷售業務記賬程序
三、銷貨及收款控製重點
（一）銷售預測控製重點
（二）銷售計劃控製重點
（三）訂單處理控製重點
（四）征信作業控製重點
（五）交貨作業控製重點
（六）簽票作業控製重點
（七）應收賬款作業控製重點
（八）顧客投訴處理控製重點
（九）簽押作業控製重點
（十）收款作業控製重點
（十一）折讓作業控製重點
（十二）異常賬款控製重點
（十三）差異分析控製重點
第九節 投資及融資業務處理的設計
一、投資和融資業務內部控製要點
（一）投資業務內部控製要點
（二）融資業務內部控製要點
二、投資和融資業務處理程序設計
（一）投資業務處理程序
（二）融資業務處理程序
三、投資控製重點
（一）投資評估控製重點
（二）投資買賣控製重點
（三）保管與異動控製重點
（五）盤點與抵押控製重點
（五）申報與公告控製重點
（六）投資記錄控製重點
第十節 其他財務作業處理的設計
一、預算作業控製設計
（一）預算編製程序
（二）預算編製控製重點
二、服務作業控製設計
（一）服務作業程序
（二）服務控製重點
三、負債作業控製設計
（一）負債作業程序
（二）負債作業控製重點
四、營業外收支控製設計
（一）營業外收支作業程序
（二）營業外收支作業控製重點
五、印鑒管理
（一）印鑒管理作業程序
（二）印鑒管理控製重點
六、背書保證控製
（一）背書保證作業程序
（二）背書保證控製重點
七、憑證處理控製
（一）憑證處理程序
（二）控製重點
八、會計賬務處理控製
（一）會計賬務處理程序
（二）會計賬務處理控製重點
九、財務報表查核控製
（一）財務報表查核程序
（二）財務報表控製重點
十、會計資料管理控製
（一）會計資料管理控製
（二）會計資料控製重點
十一、績效評估控製
（一）績效評估程序
（二）績效評估控製重點

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