企業所得稅稅務稽查(ppt 125頁)

主要內容
（一）營業收入的稅務稽查
（二）營業外收入的稅務稽查
（三）公允價值變動損益的稅務稽查
（四）投資收益的稅務稽查
（五）營業成本的稅務稽查
（六）營業外支出的稅務稽查
（七）期間費用的稅務稽查
（八）其他成本費用項目的稅務稽查
（九）抵減應納稅所得額（優惠）的稅務稽查
（十）減免應納稅額（優惠）的稅務稽查
1、主營業務收入的稅務稽查
（1）稽查銷售貨物收入
1）稅務部門的稽查項目
2）案例分析
（2）稽查提供勞務收入
（3）稽查讓渡資產使用權收入
（4）稽查建造合同收入
2、其他業務收入的稅務稽查
3、視同銷售收入的稅務稽查
（1）稽查非貨幣性交易視同銷售收入
（2）稽查貨物、財產、勞務視同銷售收入
1、固定資產盤盈的稅務稽查
2、處置固定資產淨收益的稅務稽查
3、非貨幣性資產交易收益的稅務稽查
4、出售無形資產收益的稅務稽查
（1）稅務部門稽查程序
（2）案例分析
5、罰款收入的稅務稽查
6、債務重組收益的稅務稽查
（1）稅務機關的稽查一般程序
7、政府補助收入的稅務稽查
（1）稽查政府補助收入的實現時間
（2）稽查免稅或不征稅的 政府補助收入
（3）政府補助收入的稅務稽查程序
8、捐贈收入的稅務稽查
1、債權性投資收益稅務稽查
2、權益性投資收益稅務稽查
（1）成本法下投資收益的稅務稽查
（2）權益法下投資收益的稅務稽查
1）初始投資成本調 整的稅務稽查
2）持有收益的稅務稽查
①稅務稽查的程序
②案例分析
3）長期股權投資減值的稅務稽查
4）處置長期股權投資的稅務稽查
①稽查因投資成本不同而形成的處置收益差異
ⅰ 稅務稽查的程序
ⅱ 案例分析
②稽查企業收回股權投資產生的所得或損失
③稽查企業轉讓股權投資產生的所得或損失
ⅰ企業轉讓股權投資產生的所得或損失稅務稽查的程序
1、材料費用的稅務稽查
（1）稽查材料購進成本
（2）稽查發出材料成本
1）發出材料成本稅務稽查的項目及方法
①稽查發出材料成本的計算
ⅰ 采取計劃成本組織材料核算
ⅱ 實際成本組織材料核算
②稽查發出材料成本的結轉
（3）稽查期末結存材料成本
2、直接人工費用的稅務稽查
（1）應付工資總額的稅務稽查
（2）工資費用分配的稅務稽查
（3）與工資相關的費用的稅務稽查
3、製造費用的稅務稽查
4、產品製造成本的稅務稽查
（1）按年初成本計算在產品成本的稅務稽查
（2）按直接材料成本法計算在產品成本的稅務稽查
（3）采用定額成本法計算在產品成本的稅務稽查
（4）采用約當產量法計算在產品成本與完工產品成本的稅務稽查
5、產品銷售成本的稅務稽查
1、固定資產盤虧的稅務稽查
2、處置固定資產淨損失的稅務稽查
3、出售無形資產損失的稅務稽查
4、債務重組損失的稅務稽查
（1）稅務稽查的程序
（2）債務重組損失的稅務稽查案例分析
5、罰款支出的稅務稽查
6、非常損失的稅務稽查
7、捐贈支出的稅務稽查
（1）公益性捐贈支出的稅務稽查
（2）非公益性捐贈支出的稅務稽查
1、業務招待費的稅務稽查
（1）業務招待費稅務稽查的程序
（2）業務招待費的稅務稽查案例分析
2、廣告費和業務宣傳費的稅務稽查
3、借款費用的稅務稽查
（1）稽查借款費用列支範圍
（2）稽查借款費用的稅前扣除
1）借款費用的稅前扣除稅務稽查中注意的問題
2）借款費用的稅前扣除稅務稽查方法
4、管理費及服務費支出的稅務稽查
5、手續費及傭金的稅務稽查
（1）手續費及傭金稅務稽查 關注的問題
（2）手續費及傭金的稅務稽查方法
6、研究開發費的稅務稽查
（1）研究開發費的項目及稽查方法
1）審核研究開發項目
2）稽查研究開發費用實際發生額
3）稽查研究開發費用的加計扣除情況
（2）研究開發費的稅務稽查案例分析
1、工資薪金的稅務稽查
2、三項費用的稅務稽查
（1）職工福利費支出的稅務稽查
（2）職工教育經費支出的稅務稽查
（3）工會經費支出的稅務稽查
3、住房公積金的稅務稽查
4、固定資產折舊的稅務稽查
5、無形資產攤銷的稅務稽查
6、長期待攤費用及攤銷的稅務稽查
7、不征稅收入用於支出的稅務稽查
8、與取得收入無關的支出的稅務稽查
9、社會保障性繳款的審核

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