短期財務與計劃培訓講座(ppt 58頁)

短期財務與計劃培訓講座目錄：
1、跟蹤現金與淨營運資本
2、以其他要素定義現金
3、經營周期與現金周期
4、短期財務決策的若幹方麵
5、現金預算
6、短期財務計劃
7、本章小結

短期財務與計劃培訓講座內容提要：
跟蹤現金與淨營運資本：
在這節我們跟蹤現金與淨營運資本從一年到下一年的變化時，它們的組成情況。目的是描述企業短期經營活動及其對現金和淨營運資本的影響。
流動資產是指現金和預期能在一年之內轉換成現金的其他資產。流動資產按其流動性——以公允價值轉換成現金的難易程度及其花費時間大小順序列示於資產負債表上。
在商業旋風製造公司的資產負債表上，流動資產的四項主要科目是現金、短期證券、應收賬款和存貨。
與流動資產投資相似，公司利用了多種短期債務，即流動負債。流動負債是一項預期在一年或一個更短的經營周期之內需要支付現金的義務。從資產負債表上可以看到流動負債的三個主要項目：應付賬款；應付工資、應付稅款和其他應付費用；以及應付票據。

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