現金流量表閱讀及其分析(ppt 43頁)

現金流量表閱讀及其分析目錄：
一、現金流量表的基本結構與內容
二、現金流量表結構分析
三、現金流量表重點項目分析

現金流量表閱讀及其分析內容提要：
現金流量表的基本結構與內容：
現金流量表的相關概念：
現金流量表是以現金為基礎編製的財務狀況變動表。
現金：這裏的現金是廣義的現金，不僅包括庫存現金，還包括銀行存款、其他貨幣資金以及現金等價物。
銀行存款是企業存在金融機構可隨時用於支付的存款，對不能隨時支取的定期存款不作為現金流量表中現金，但提前通知金融機構便可支取
的定期存款則包括在現金流量表的現金範圍內。
其他貨幣資金是企業存在金融機構有特定用途的資金，如外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等。
現金等價物是企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現金且價值變動風險較小的投資，通常指購買在3個月或更短時間內到期或即可轉換為現金的投資，如企業購買的長期債券投資還有3個月就到期，此時該筆債券投資可視為現金。

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