關於資產負債表的填例說明(doc 7頁)

關於資產負債表的填例說明內容提要：
資產負債表的各項目，都列有“年初數”和“期末數”兩欄。該表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。
資產負債表各項目的填製，主要依據相應的各個總賬及有關的明細分類賬戶的期末餘額填列。但資產負債表中有的項目的名稱與賬戶的名稱不完全一致，或雖然名稱一致，但反映的內容卻存在差異。所以資產負債表部分項目需要通過分析、計算、整理後才能填列。現將各項目的填列方法說明如下：
1．“貨幣資金”項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、國際信用證存款和在途資金的合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”賬戶的期末餘額合計填列。
2．“短期投資”、“應收賬款”、“壞賬準備”、“應收出口退稅”、“應收補貼款”、“其他應收款”、“在建工程”、“無形資產”、“遞延資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付賬款”、“應收賬款”、“其他應付款”、“長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”、“住房周轉金”、“實收資本”、“資本公積”、“盈餘公積”項目，應分別根據相應的會計賬戶的期末餘額填列。
3．“應收票據”項目，應根據“應收票據”賬戶的期末餘額填列。已向銀行貼現的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌彙票應在本表下端補充資料內另行反映。
4．“預付賬款”項目，應根據“預付賬款”賬戶的期末餘額填列。如“預付賬款”賬戶所屬有關明細賬戶有貸方餘額的，應在本表“應付賬款”項目內填列。如“應付賬款”賬戶所屬明細賬戶有借方餘額的，也應包括在本項目內。
……
..............................