現金流量的財務比率與趨勢分析(ppt 40頁)

現金流量的財務比率與趨勢分析目錄：
第一節、現金流量表初步分析
第二節、現金流量的財務比率
第三節、現金流量的結構與趨勢分析

現金流量的財務比率與趨勢分析內容提要：
“現金”的含義：
在現金流量表中，“現金”是采用概念。
廣義現金包括：庫存現金、銀行存款（但不包括不能隨時支取的定期存款）、其他貨幣資金（如外埠存款、信用證保證資金等）、以及現金等價物。
現金等價物是指雖非現金，但其支付能力與現金相差無幾的“準現金”。其基本特征有：期限短（通常要求小於3個月）；流動性強（即易以變現）；價值變動風險小。
“現金”所包含的具體內容可能因企業不同而異，但須作表外披露。
編製現金流量表的目的：
資產負債表和損益表不能“完整”反映企業財務狀況：資產負債表反映“資金”狀況，但反映的是“結果”，而非“變化過程”；損益表反映的“過程”，但非“資金”變化（損益計算遵循的是權責發生製，而非現收現付製）。
現金變動不僅受“經營（營業）”影響，而且受“理財（融投資）”影響。所以，現金流量及其變化是一個“複雜”過程，不易直接通過資產負債表和損益表“察覺”。
現金流量及其變動信息於投資者和債權人評估企業償還債務、支付股利及對外籌資等方麵的能力，以及預測企業產生未來現金流量的能力。

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