資產負債表填列方法大全(doc 7頁)

資產負債表填列方法大全內容提要：
資產負債表各項目均需填列“年初餘額”和“期末餘額”兩欄。
（一）“年初餘額”欄填列方法：
“年初餘額”欄的各項數字應根據上年末資產負債表“期末餘額”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表各項目的名稱和內容與上年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本年“年初餘額”欄。
（二）“期末餘額”欄填列方法：
1、根據總賬餘額直接填列。如“交易性金融資產”、“短期借款”、“應付票據”、“應付職工薪酬”各總賬科目的餘額直接填列；
2、根據幾個總賬科目的期末餘額計算填列，如“貨幣資金”項目，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末餘額的合計數填列。
【注】備用金不屬於其他貨幣資金，屬於其他應收款。
3、根據明細賬科目餘額計算填列。（筆記p24）
（1）“應收賬款”項目，應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬的明細科目的期末借方餘額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備餘額後的金額填列。
（2）“預收款項”項目，應根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬的明細科目的期末貸方餘額合計數填列。
（3）“預付款項”項目，應根據“應付賬款”和“預付賬款”科目所屬的明細科目的期末借方餘額合計數，減去“壞賬準備”科目中有關預付賬款計提的壞賬準備餘額後的金額填列。

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