初級會計實務分錄大全(doc 9頁)

初級會計實務分錄大全內容提要：
1.現金清查
a.現金短缺
借：待處理財產損益-待處理流動資產損益
貸：庫存現金
借：其他應收款-XX
貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益
無法查明原因借：管理費用
貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益
b.現金溢餘
借：庫存現金
貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益
借：待處理財產損益-待處理流動資產損益
貸：其他應付款
無法查明原因借：待處理財產損益-待處理流動資產損益
貸：營業外收入
2.交易性金融資產
a.取得時：借：交易性金融資產-成本
應收股利(應收利息)
投資收益
貸：銀行存款(其它貨幣資金-存出投資款)
b持有時――現金股利和利息
(1)收到買價中包含的股利和利息
借：銀行存款(其它貨幣資金-存出投資款)
貸：應收股利(應收利息)
(2)持有期間享有的股利和利息
借：應收股利(應收利息)
貸：投資收益

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