高級會計實務考試試題卷(doc 15頁)

高級會計實務考試試題卷內容提要：
案例分析題：
某年4月，財政部，證監會和審計署等五部委聯合發布了《企業內部控製配套指引》，連同某年5月發布的《企業內部控製基本規範》，構建了我國企業內部控製規範體係。自某年1月1日起先在境內外同時上市的公司施行，鼓勵非上市大中型企業提前執行，A公司作為境內外同時上市的公司，決定搶抓機遇，早作準備，全麵啟動內部控製體係實施工作，並指定財務總監負責擬定實施方案，該方案要點如下：
（一）加強領導，鍵全組織。為了提升內控工作的權威性，成立內部控製體係實施領導小組，由董事長親自掛帥擔任組長，總經理擔任第一副組長，財務總監和各位副總經理擔任副組長。同時，領導小組下設辦公室，辦公室設在財務部，相關部門參與其中。由財務部經理兼任辦公室主任。辦公室主要負責組織協調內部控製的建立、實施以及其他日常工作。待時機成熟，成立專門的內控部。
（二）梳理業務流程，完善內控製度。聘請負責本公司財務報表審計的B會計師事務所提供谘詢，對照《企業內部控製基本規範》和《企業內部控製配套指引》的要求，結合公司實際；全麵梳理現有各項業務流程，識別主要風險和關鍵控製點。在此基礎上,製定《公司內部控製手冊》。在梳理流程、完善《公司內部控製手冊》過程中，應當隻要圍繞內部控製五要素中的風險評估和控製活動展開，切實加強對各項經營業務的風險控製。
（三）狠抓宣傳培訓，統一思想認識。利用舉辦培訓班、開設網絡課堂、編發專題資料等多種形式開展宣傳培訓，力爭在3個月內將公司所有員工輪訓一遍，全麵掌握《企業內部控製基本規範》、《企業內部控製配套指引》和《公司內部控製手冊》。
（四）升級信息係統，優化控製手段。為促進內部控製流程與信息係統的有機結合，實現業務和事項的自動控製，請本公司ERP係統提供商根據《企業內部控製基本規範》、《企業內部控製配套指引》和《公司內部控製手冊》，協助製定信息係統建設和升級整體規劃，經本公司信息網絡中心批準後實施。

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