會計綜合實訓資料彙總(doc 46頁)

會計綜合實訓資料彙總目錄：
一、企業基本情況
二、賬戶餘額情況
三、某年12月業務資料

會計綜合實訓資料彙總內容提要：
主要會計政策及核算方法：
1．會計製度：執行《小企業會計製度》
2．存貨收發核算：
注意：計算各項發出存貨的實際成本時，應先計算出期末加權平均單價，（小數四舍五入，保留兩位），各項發出存貨的實際成本（存貨發出的數量×加權平均單價）。
（1）材料收發采用實際成本核算
①根據材料驗收入庫憑證，逐筆編製記賬憑證，進行材料的購入核算。
②月末根據平時材料發出憑證彙總編製“發出材料彙總表”，再據此編製記賬憑證，集中進行材料發出的核算。（月末一次加權平均法）。
（2）低值易耗品發收采用實際成本核算，並采用一次攤銷法。
（3）庫存商品收發采用實際成本核算
①月末根據平時“產品完工進倉單”記錄，彙總編製“庫存商品入庫彙總表”，並根據產品成本核算要求計算結轉完工產品成本。
②月末根據平時商品銷售出庫的記錄，彙總編製“主營業務成本計算表”，采用加權平均法計算並結轉產品銷售成本。
（4）存貨明細賬（材料、低值易耗品、庫存商品）平時應根據存貨的收發憑證，逐筆進行材料、低值易耗品、庫存商品的收發存數量核算。
3．成本費用核算
（1）基本生產成本
①產品成本核算采用品種法，按產品品種設置成本明細賬。（即：紅豆牛奶雪糕、綠豆牛奶雪糕、花生牛奶雪糕、巧克力冰淇淋）。
②成本項目共設“直接材料”、“直接人工”、“製造費用”三項專欄，外購生產用動力費用（生產產品耗用水、電）並入“直接材料”項目。
（2）輔助生產成本
①輔助生產車間發生的各種直接費用和間接費用，直接在“生產成本—輔助生產成本”科目中歸集，其間接費用不通過“製造費用”科目歸集。
②按輔助生產車間設多欄式明細賬。
③輔助生產費用的分配采用直接分配法，月末將輔助生產車間的費用直接分配給輔助生產車間以外的各受益部門。
④輔助生產費用分配標準：修理工時。

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