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所得稅的會計處理(ppt 57頁)

所屬分類:
稅務規劃
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438 KB
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所得稅, 會計處理
所得稅的會計處理(ppt 57頁)內容簡介

所得稅的會計處理目錄:
第一節、所得稅會計概述
第二節、計稅基礎和暫時性差異
第三節、遞延所得稅資產和負債
第四節、所得稅的會計處理


所得稅的會計處理內容提要:
計稅基礎:
(一)資產的計稅基礎:表示某一項資產在未來期間計稅時允許稅前扣除的金額
如某資產的計稅為90萬元,即表示未來允許扣除的金額為90萬元
(二)負債的計稅基礎:表示負債的賬麵價值減去未來允許抵扣金額的。即(負債賬麵-允許抵扣金額)
如某負債賬麵價值為50萬,稅法規定未來期間允許全額扣除,則計稅基礎為0
補充:遞延所得稅的特殊處理
一般情況下,產生的遞延所得稅負債或資產,會直接影響到當期的“所得稅費用”
所得稅費用=應交所得稅+(遞延負債-遞延資產)


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