試論小額貸款公司的會計核算(doc 16頁)

試論小額貸款公司的會計核算內容提要：
銀行存款：
一、本科目核算公司存入銀行的各種款項。
二、公司增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目;減少銀行存款做相反的會計分錄。
三、公司應按開戶銀行、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。“銀行存款日記賬” 應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，公司銀行存款賬麵餘額與銀行對賬單餘額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，並應按月編製 “銀行存款餘額調節表”，及時調節相符。
四、本科目期末借方餘額，反映公司實際存在銀行的款項。
其他貨幣資金
一、本科目核算公司的銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
二、公司增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目;減少其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。
三、本科目可按銀行彙票或本票，外埠存款的開戶銀行，分別“銀行彙票”、“銀行本票”、“信用卡”、“存出投資款”、“外埠存款”等進行明細核算。
四、本科目期末借方餘額，反映公司持有的其他貨幣資金。

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