內部會計控製規範(doc 8頁)

內部會計控製規範目錄：
第一章總則
第二章崗位分工與授權批準
第三章項目決策控製
第四章概預算控製
第五章價款支付控製
第六章竣工決算控製
第七章監督檢查
第八章附則

內部會計控製規範內容提要：
為了促進各單位的內部會計控製建設，加強內部會計監督，維護社會主義市場經濟秩序我們製定了《內部會計控製規範-工程項目（試行）》。該控製規範以單位內部會計控製為主，同時兼顧與會計相關的控製。現將《內部會計控製規範-工程項目（試行）》印發給你們，請布置所屬有關單位自發布之日起試行。試行中有何問題，請及時反饋我部。
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工程項目業務不相容崗位一般包括：
（一）項目建議、可行性研究與項目決策；
（二）概預算編製與審核；
（三）項目實施與價款支付；
（四）竣工決算與竣工審計。
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單位會計人員應對工程合同約定的價款支付方式、有關部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準意見等進行審查和複核。複核無誤後方可辦理價款支付手續。
位會計人員在辦理價款支付業務過程中發現擬支付的價款與會同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實際完工情況不符等異常情況，應當及時報告。
單位因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的應提供完整的書麵文件和其他相關資料。單位會計人員應對工程變更價款支付業務進行審核。

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