內部控製基本概念與原理(ppt 97頁)

內部控製基本概念與原理目錄：
一、內部控製基本觀念
二、內部控製製度基本結構：製度結構
三、內部控製設計基本
四、內部控製效用的限度

內部控製基本概念與原理內容提要：
與企業發展的不同時期有關:
1.初期～生存風險，直線製，集權。目的：快速反應，規模小可直接控製。
2.成長期～競爭壓力，規模中等，直接控製不可能。優化流程，明確責權利，功能與組織劃分合理。
3.成熟及再創業期～做大，做強，安全持久經營環境，完善的內部控製體係，以製度運作企業。
以企業具體的效果和需求為衡量標準,效果決定需求.
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管理層對內部控製的評估：
（a) 要求規則 證券交易委員會應製訂規則，要求所有按1934年證券交易法13款（a）或15款（d）規定提交的年度報告包含一份內部控製報告，該報告應：
1- 說明管理層對建立和維護關於財務報告（financial reporting)之充分內部控製架構和程序的責任；
2- 包含截止最近公布報告之財務年度的內部控製架構和程序有效性的評估
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市場全球化，技術革命智能化，企業所處環境的急劇變化，使企業陷於迷惘：
什麼是重要的？
人們已達成的共識是，導致一係列大公司崩潰的共同淵源包括：
貪婪
追求短期利益
公司治理破碎
受托責任缺失
一言以蔽之：
沒人承擔責任，直至東窗事發後果：直接對抗公共利益和社會安全

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