流動資產管理與長期資產管理(ppt 57頁)

流動資產管理與長期資產管理目錄：
第一節 現金管理
第二節 應收帳款管理
第三節 存貨管理
第四節 營運資金政策

流動資產管理與長期資產管理內容提要：
公司持有現金的成本：
（一）持有成本
現金的持有成本是指企業因保留一定現金餘額而增加的管理費用及喪失的再投資收益。
（二）轉換成本
轉換成本是指企業用現金購入有價證券以及轉讓有價證券換取現金時付出的交易費用，即現金同有價證券之間相互轉換的成本，如委托買賣傭金、委托手續費、證券過戶費、實物交割手續費等。
（三）短缺成本
現金短缺成本是指在現金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現加以補充而給企業造成的損失。
它主要包括三個方麵的成本：
（１）喪失購買能力的成本。
（２）信用損失和失去折扣優惠的成本。
（３）喪失償債能力的成本。

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