財務報表舞弊甄別與防範管理(ppt 30頁)

財務報表舞弊甄別與防範管理目錄：
一、什麼是財務報表舞弊？
二、報表舞弊預警信號與不同類型舞弊案例分析
三、反舞弊防線
四、針對舞弊的反思

財務報表舞弊甄別與防範管理內容提要：
外圍管理層預警信息
高管人員有舞弊或其他違反法律法規的不良記錄
高管團隊或董事會頻繁改組
高管人員或董事會離職率居高不下
高管人員的個人財富和企業的業績和股價聯係密切
高管人員處於達到盈利預期或其他財務預測的壓力
高管人員對不切實際的財務目標做出承諾
高管人員的報酬以財務業績為基礎
高管人員的決策受製於債務契約，且違規成本高昂
高管人員過分熱衷於維持或提升股票價格、稅務籌劃
重大決策由少數關鍵人物左右，且常逾越決策程序
高管層對倡導正直誠信的文化氛圍缺乏興趣
高管層常向下屬經營班子激進的財務目標或過於嚴厲的支出預算
高管層過多介入專業性很強的會計政策選擇、會計估計、判斷
高管層頻繁接受媒體采訪且對沽名釣譽活動樂此不疲
外圍關係麵的預警信息
貸款或其他債務契約的限製對企業經營或財務決策構成重大問題
銀企關係異常
高管層或董事會成員與主辦銀行高層過去關係密切
頻繁更換為之服務的金融機構或商業信用惡化
缺乏正當商業理由，將主要銀行帳戶、子公司或經營業務設置在避稅天堂
向金融機構借入高風險的貸款並以關鍵資產抵押
經營模式缺乏獨立性、原材料采購或產品銷售主要通過關聯企業進行
經常變更為之服務的律師或法律顧問
經常卷入訴訟官司
企業高管層與股東、投資銀行、證券分析師、證券監管機構、稅務機構關係緊張
企業高管層或董事會成員在財務報告和信息披露方麵受到證券監管機構的處罰或批評
市場有不利於公司的傳言
股票價格大幅度的波動
公司裁員或大幅度的調整工資。

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