企業所得稅風險控製及防範(ppt 52頁)

企業所得稅風險控製及防範目錄：
收入確認兩個問題
第一節保險業企業所得稅疑難解析
第二節保險業企業所得稅違法現象
第三節保險業企業所得稅自查方法
第一節某年稅務稽查任務完成情況
第二節某年稅務稽查工作目標
第三節保險業稅務稽查應對技巧
第四節保險業維護稅務權益方法
第五節保險業稅務自查報告寫作技巧

企業所得稅風險控製及防範內容提要：
視同銷售收入:
除將資產轉移至境外，由於資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續計算。
資產所有權屬發生改變不屬於內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入
屬於企業自製的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬於外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。
意義：將外資企業內部處置資產的（國稅函）
對於外購貨物移送他人，改變資產所有權的情形，應按購入價格作為視同銷售的收入和視同銷售成本，不會影響應納稅所得額。填寫新的申報表時，把視同銷售收入，填入申報表附表一（1）“視同銷售收入”，可以作為計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出扣除限額的計算基數。國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知.doc
企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。
國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若幹問題的通知.doc

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