企業財務會計準則——現金流量表(doc 41頁)

企業財務會計準則——現金流量表目錄：
一、基本要求
二、關於定義
三、關於現金流量的分類
四、關於經營活動產生的現金流量
五、關於投資活動產生的現金流量
六、關於籌資活動產生的現金流量
七、關於購買和處置子公司及其他營業單位
八、關於金融保險企業的現金流量
九、關於現金流量表的編製
十、現金流量表編製舉例
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企業財務會計準則——現金流量表內容提要：
基本要求：
（一）企業應在年末編製年報時編報現金流量表。企業編報現金流量表以後，不再編報財務狀況變動表。
（二）現金流量表應標明企業名稱、會計期間、貨幣單位和報表編號。
（三）現金流量表應由製表人、單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名並蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽名並蓋章。
（四）企業應當根據編製現金流量表的需要，做好有關現金賬簿、有關輔助賬簿的設置等會計基礎工作。
（五）企業應當就現金等價物的確認標準，作出明確規定，並加以披露。現金等價物的確認標準如有變更，應對其加以說明，並應披露確認標準變更對現金流量的影響程度。
現金
現金指企業的庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。
會計上所說的現金通常指企業的庫存現金。現金流量表中的“現金”不僅包括“現金”賬戶核算的庫存現金，還包括企業“銀行存款”賬戶核算的存入金融企業、可以隨時用於支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶核算的外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。
需要注意的是，銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時用於支付的存款，如不能隨時支取的定期存款等，不應作為現金，而應列作投資；提前通知金融企業便可支取的定期存款，則應包括在現金範圍內。

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