林斌：企業內部控製講義(ppt 98頁)

林斌：企業內部控製講義目錄：
一、為什麼關注內部控製：案例分析
二、什麼是內部控製：曆史、發展、現在
三、內部控製設計與評價

林斌：企業內部控製講義內容提要：
COSO報告認為，高級財會人員應該：
1、建議總裁應讓所有高層官員研讀COSO報告，並思考他們的責任是什麼，那裏會出現特殊情況。
2、及時安排內部審計部門對內部控製進行評價並提交報告。
3、審察最高管理當局是否言行一致和符合行為規範，並向適當的權威（總裁、審計委員會）提出建議。
4、非常肯定適當的職工已理解財務報表的內在聯係和備選會計方法對報表的影響。
5、鼓勵在會計、審計部門任用稱職的人員（通過各種職業考試）
6、對發布正確的財務報表負主要責任。
7、在技術上，了解有效、適當的內部會計控製係統的技術要求，確定係統存在並正常運行，堅持遵守政策和程序。
COSO報告認為，盡管董事會有監督責任，但公司管理人員必須對適當的公司環境和適當、有效的係統承擔主要責任，這個係統能夠保證恰當的內部控製、正確的財務報表並保護資產。公司高級管理人員必須做到：
1、認清企業的內在風險和潛在的錯誤和舞弊；
2、加強必要的控製提供適當的環境，包括政策、指令和其他交流；
3、指揮那些負責企業決策和那些技術上必須涉及的人員去做：
（1）創造和維護一個以憑證為依據的內部控製係統；
（2）對係統進行適當合法的檢查。
4、向股東等對財務報表承擔責任。

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