企業所得稅彙算清繳需要重點關注的問題(ppt 99頁)

企業所得稅彙算清繳需要重點關注的問題目錄：
一、 彙算清繳的常識
二、 費用的扣除部分
三、 職工福利費
四、 利息項目的扣除
五、 養老保險費等的扣除
六、 公益性捐贈
七、 損失扣除
八、 合理工資薪金支出的把握

企業所得稅彙算清繳需要重點關注的問題內容提要：
研發費用和殘疾人員工資可享受加計扣除
　　企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
　　納稅人應注意分清研究開發費用的期間費用化和無形資產化，如果構成無形資產的，則不能在當期全額扣除，要按照無形資產攤銷的有關規定處理。安置殘疾人員則一定要按照《中華人民共和國殘疾人保障法》的規定處理有關事務，否則不能享受加計扣除。
設立創投企業可享受投資抵扣應納稅所得額優惠
　　為促進中小高新技術企業發展，新稅法規定創投企業采取股權投資方式投資未上市的中小高新技術企業，可以按照其投資額的一定比例抵扣該創投企業的應納稅所得額。
　　選擇設立創投企業享受股權抵扣應納稅所得額稅收優惠應注意以下方麵：必須是股權投資方式；必須投資未上市中小高新技術企業；投資必須在2年以上；隻有70%的投資額可抵扣；開始抵扣的第一年是股權持有滿2年的當年；抵扣不完可結轉下年，不是過期作廢。
符合條件固定資產可以選擇加速折舊
　　新稅法規定了由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產和常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法，這也是企業可享受的稅收優惠。
　　納稅人需要注意的是，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於稅法規定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍餘額遞減法或者年數總和法，不能擅自使用其他加速折舊方法。

..............................