財務情況說明書及其編製說明(doc 17頁)

財務情況說明書及其編製說明目錄：
第4章 財務情況說明書編製說明
4.1 財務情況說明書的基本內容
4.2 財務情況說明書的基本表述形式
4.3 財務情況說明書特殊問題
4.4 財務情況說明書的編寫要求
4.4.1 生產經營基本情況說明
4.4.2 利潤實現、分配及企業虧損情況
4.4.3 資金增減和周轉情況
4.4.4 國有資本保值增值情況
4.4.5 預算執行情況
。同時，預測下期預算完成情況。
4.4.6 經營相對值指標評價
4.4.7 經營風險評價
4.4.8 對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項
4.4.9 針對本年度經營管理中存在的問題，新年度擬采取的改進管理和提高經營業績的具體措施，以及業務發展計劃
4.5 經營指標體係
4.5.1 財務分析絕對指標
4.5.1.1 具體絕對指標體係
4.5.1.2 絕對指標體係分析
4.5.1.3 行業經濟技術指標
4.5.1.4 國家規定效績考核指標
月度財務報告應分析如下主要指標
4.5.1.5 季度/半年/年度財務報告應分析如下主要指標：
4.5.1.6 淨資產收益率是反映公司盈利能力、資產使用效率的重要指標，在分析實際指標與預算或同行業指標差異時，應根據下圖進行分解，查找根本原因。
4.5.2 經營預警指標

財務情況說明書及其編製說明內容提要：
公司應結合國家效績考核指標和下述經營預警指標的分析，及時發現重大經營風險、財務風險，及時提出避免風險的建議。
（1） 毛利率
毛利率反映了銷售收入扣除成本後的獲利程度。
毛利率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入 ×100％
（2） 固定成本比重
固定成本比重是固定成本占總成本的比重。
固定成本比重=固定成本/總成本 ×100％
（3） 應收款項權益比
應收款項權益比是應收款項平均餘額與平均所有者權益的比值，反映企業的資產管理能力。
應收款項權益比=應收款項合計平均餘額/平均所有者權益 ×100％
（4） 應收款項資產比
應收款項資產比是應收款項平均餘額與平均總資產的比值，反映企業的資產結構及資產管理能力。
應收款項資產比=應收款項合計平均餘額/平均總資產 ×100％
（5） 營運資金銷售比
營運資金銷售比是營運資金與銷售收入的比值，反映企業的營運資金的盈利水平及資產管理能力水平。
營運資金銷售比=營運資金/銷售收入×100％
（6） 固定資產負債比
固定資產負債比是固定資產原值與長期負債的比值，反映企業的固定資產負債水平。
固定資產負債比=固定資產原值/長期負債×100％
（7） 營運資金總資產比
營運資金總資產比是營運資金與總資產的比值，它反映企業的營運資金占用水平及償債能力。
營運資金總資產比=營運資金/總資產 ×100％
（8） 現金負債總額比
現金負債總額比是現金性資產與負債總額的比值，它反映企業的經營活動產生的現金的償債能力。
現金負債總額比=經
營活動現金淨流量/負債總額 ×100％

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