企業會計準則之所得稅(doc 54頁)

企業會計準則之所得稅目錄：
第一節 所得稅會計概述
一、資產負債表債務法
二、所得稅會計核算的一般程序
第二節 資產、負債的計稅基礎及暫時性差異
一、資產的計稅基礎
二、負債的計稅基礎
三、特殊交易或事項中產生資產、負債計稅基礎的確定
四、暫時性差異
第三節 遞延所得稅負債及遞延所得稅資產
一、遞延所得稅負債的確認和計量
二、遞延所得稅資產的確認和計量
三、特定交易或事項中涉及遞延所得稅的確認
四、適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的影響
第四節 所得稅費用的確認和計量
一、當期所得稅
二、遞延所得稅
三、所得稅費用
四、合並財務報表中因抵銷未實現內部銷售損益產生的遞延所得稅
五、所得稅的列報
第五節 新舊比較與銜接
一、新舊比較
二、新舊銜接

企業會計準則之所得稅內容提要：
企業的會計核算和稅收處理分別遵循不同的原則，服務於不同的目的。在我國，會計的確認、計量、報告應當遵從企業會計準則的規定，目的在於真實、完整地反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量等，為投資者、債權人以及其他會計信息使用者提供對其決策有用的信息。稅法則是以課稅為目的，根據國家有關稅收法律、法規的規定，確定一定時期內納稅人應交納的稅額，從所得稅的角度，主要是確定企業的應納稅所得額，以對企業的經營所得征稅。
所得稅會計的形成和發展是所得稅法規和會計準則規定相互分離的必然結果，兩者分離的程度和差異的種類、數量直接影響和決定了所得稅會計處理方法的改進。
《企業會計準則第18號——所得稅》(以下簡稱所得稅準則)是從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬麵價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，並在此基礎上確定每一會計期間利潤表中的所得稅費用。GMZ

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