現金流量表及其分析報告(ppt 28頁)

現金流量表及其分析報告目錄：
一、概述
二、編製
三、現金流量的比率分析

現金流量表及其分析報告內容提要：
現金流量表是繼資產負債表、利潤表之後的第三張主要的會計報表。
現金流量表於20世紀70年代首先在美國采用,英國90年代後開始采用。在此之前，企業編製資金來源來源與運用情況表。1992年，國際會計準則委員會頒布了?國際會計準則委員會第7號——現金流量表?，要求企業呈報現金流量表。我國1997年頒布?企業會計準則——現金流量表?，要求上市公司自1998年呈報現金流量表，2000年又作了修訂，要求所有企業呈報現金流量表。
現金流量表以現金和現金等價物為編製基礎。
現金是指企業的庫存現金和可隨時用於支付的存款，企業存在金融機構不能隨時用於支付的定期存款不視為現金。
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於變換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。
現金流量，指企業現金和現金等價物的流入和流出。
我國的會計準則將現金流量分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量三大類。現金流量表采用收付實現製，具有客觀性和可理解性。企業可能采取“創造性會計”來創造利潤，但很難、甚至不可能創造現金。
現金流量表的基本目的是報告特定會計期間內現金的流入和流出情況。通過現金流量表揭示的信息，可以對企業
1、創造現金的能力作出評價
2、償債能力和支付能力作出更準確的評價
3、收益的質量作出評價
4、投資活動和籌資活動作出評價
另外,現金流量表的補充資料還提供了不涉及現金流量的投資與籌資活動信息.

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