某公司會計科目設置及核算內容試行方案(doc 25頁)

某公司會計科目設置及核算內容試行方案目錄：
一、會計科目的設置
二、主要會計科目核算內容
三、主要賬務處理

某公司會計科目設置及核算內容試行方案內容提要：
113應收賬款
11301應收工程款
每月根據項目報量（建設方確認的量）金額入賬，工程完工後，原則上累計報量不應超過合同金額與工程質保金的差。
11302應收質保金
項目工程質保金按項目工程價款結算總額乘以合同約定的比例（一般為5%）由建設單位（業主）從施工企業工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
甲方暫扣時按實際暫扣數借記本科目。
11303安保金
115預付賬款
11501預付人工費
11502預付材料款
本科目核算企業按照合同規定預付的民工工資、材料供應商的材料款。
117內部往來
內部往來是指總部與分支機構之間的往來交易，是企業與內部所屬各個獨立核算的單位之間，或各內部獨立核算單位彼此之間，由於工程價款結算、產品、作業和材料銷售、提供勞務等作業所發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來款項。
119其他應收款
11901備用金
11902投標保證金
11903押金
11904代墊款項（為職工墊付的水電費、醫藥費和房租、職工承擔的社會保險部分等）
11905應收賠款、罰款

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