某投資股份公司會計核算製度(pdf 37頁)

某投資股份公司會計核算製度目錄：
第一章 總則
第二章 會計組織機構
第三章 會計核算報告
第四章 公司主要業務的流轉程序
第五章 憑證傳遞程序
第六章 會計檔案管理
第七章 附則

某投資股份公司會計核算製度內容提要：
一、 會計機構設置：
根據《公司法》、《企業會計準則》等相關法規的要求，公司必須設置單獨的會計機構。根據公司組織機構及管理模式的需求，公司會計核算應采用二級核算的模式，即總公司一級核算，分公司或下屬機構二級核算。為此會計機構應配備若幹名專職會計人員，總公司3 名，分公司或下屬機構根據崗位設置配備相應的財會
人員。會計機構在公司董事會及總經理領導下工作，主要工作職責是：
1、選擇和應用適當的會計處理方法，保護會計資料的完整性和有效性；
2、落實公司會計核算製度，保護公司資產的安全、完整；
3、為公司決策者及其他會計資料使用者提供真實、合法、完整的會計資料及會
計信息；
為了達到上述三個目標，該機構必須具備以下職能：
1、確認並記錄所有真實的經濟活動;
2、及時並充分詳細地描述該經濟活動,以便在會計報表上對其作適當分類;
3、以人民幣為記賬本位幣計量經濟活動的價值;
4、確定經濟活動發生的期間,以便將其記錄在適當的會計期間;
5、通過財務報表適當地表達和披露某個時點的財務狀況、一定會計期間的經營成果、現金流量情況；
二、會計崗位及職責說明
1、財務經理：工作內容是主持公司日常財務核算,審核公司所有報銷的原始憑證及自製憑證,審核轉賬憑證,編製月度資金收支計劃,編寫各類綜合及專題財務分析報告,主持年度財務預決算,配合有關職能部門擬定內部控製製度,指導其他會計人員的日常核算工作及崗位培訓,製定其他會計崗位責任製。
2、主辦會計：工作內容是編製轉賬憑證,彙總所有記賬憑證,編製科目彙總表,依據科目彙總表登記總賬。主動與各明細賬會計核對其賬戶餘額,以保證賬賬相符並在此基礎之上編製月度、季度及年度會計報表,編製銀行餘額調節表,審核除轉賬憑證以外的記賬憑證,保管會計檔案。

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