納稅疑難案例精編(doc 51頁)

納稅疑難案例精編目錄：
一、案例：長期股權投資權益法核算下的所得稅處理
二、案例：企業所得稅綜合案例分析
三、案例：企業整體資產轉讓的所得稅處理
四、案例：計算借款費用資本化應注意的問題
五、案例：視同銷售、彌補虧損、成本結轉誤差、委培費核算差錯的納稅調整
六、案例：外購貨物用於福利、自產自用、原材料短缺、邊角料銷售等核算差錯的納稅調整
七、案例：“應交稅金——增值稅檢查調整”科目如何運用

納稅疑難案例精編內容提要：
(一)資料
X企業2000年1月2日向H企業投出資產如下：機床原價500000元，已提折舊150000元，公允價值400000元；汽車原價450000元，已提折舊50000元，公允價值420000元；土地使用權賬麵餘額150000元，公允價值150000元。X企業的投資占H企業有表決權資本的70％，其初始投資成本與應享有H企業所有者權益份額相等。2000年H企業全年實際淨利潤550000元；2001年2月份宣告分派現金股利350000元；2001年H企業全年淨虧損2100000元；2002年H企業全年實現淨利潤850000元。2003年初，X企業將該項股權對外轉讓，取得轉讓收入450000元。X企業所得稅率為33％，H企業所得稅稅率為15％，X企業2000至2003年各年的稅前會計利潤總額均為1000000元。

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