某財經大學所得稅會計教材(ppt 51頁)

某財經大學所得稅會計教材目錄：
一、所得稅會計的基本理論
二、計稅基礎
三、所得稅會計的特殊問題

某財經大學所得稅會計教材內容提要：
1．按照會計準則的規定，確定資產負債表中除遞延所得稅負債和遞延所得稅資產以外的其他資產和負債的賬麵價值。
2．按照企業會計準則中對於資產和負債計稅基礎的確定方法，以適用的稅收法規為基礎，確定資產和負債各項目的計稅基礎。
3．比較資產和負債項目賬麵價值與計稅基礎之間的差異，分別應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異兩類，根據適用的所得稅稅率確定本期末遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的應有餘額。
4．按照適用的稅法規定計算確定當期應納稅所得額，再乘以適用的所得稅率，結果確認為當期應交所得稅。
5．確定利潤表中的所得稅費用。
遞延所得稅來源於“暫時性差異”，這種差異對於未來期間計算應交的所得稅時會產生影響。其影響表現為：
或者導致未來期間應稅所得和應交所得稅的增加，或者導致未來期間應稅所得和應交所得稅的減少。其中，前者被稱為應納稅暫時性差異，後者被稱為可抵扣暫時性差異。

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