企業稅務風險控製(ppt 127頁)

企業稅務風險控製目錄：
一、企業所得稅彙算清繳存在的常見問題
二、企業所得稅彙算清繳應關注的其他事項
三、關於“來源於中國境內的所得”
四、關於應納稅所得額的確定
五、關於視同銷售問題企業所得稅法實施條例
六、關於市場推廣消耗商品的相關稅務問題
七、財稅[2009]29號文（摘錄）
八、關於國稅函[2006]1279號文的應用問題��
九、關於不征稅收入
十、企業所得稅法第十條規定
十一、...........................

企業稅務風險控製內容提要：
1、發票及相關涉稅證據不符合規定的問題（無、不完整、假、換）；相關依據？
2、各類財政、政府補助問題；
3、對“實際發生”的判斷問題（預提、票、付款）；
4、混淆費用性質（如：將業務招待費計入差旅費、將應計入職工福利費的支出計入其他的管理費用、廣告費與讚助費等）；
5、扣減不應該扣減的支出（如與取得收入無關的支出、個人費用、不應由本企業承擔的稅金、被稅務機關判定假發票的相關成本、計提購入時無合法憑證固定資產的折舊、利息支出、提成、傭金、個人商業保險等）；
6、不確認應稅收入、收益（預收款、其他應付款、稽查補稅收入隻確認增值稅的銷售額、不確認所得稅的收入、利息收入、完工程度等）；
7、不區分收益性支出與資本性支出、隨意調整折舊或攤銷年限等（固定資產與低值易耗品）；
8、違規擴大研發經費、職工教育經費的範圍，不按規定分別或清晰核算有關稅收優惠項目等；
9、財產損失的稅前扣減問題；
10、成本結轉問題；
11、不按規定處理福利費的餘額；
12、應計提、應攤銷的成本費用問題；
（財稅字[1996]079號文）
（國稅發〔1997〕191號文 ）
13、視同銷售處理不當；

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