某城市合作銀行會計管理製度(doc 33頁)

某城市合作銀行會計管理製度目錄：
第一章 總則
第二章 會計核算基本原則
第三章 會計核算基本規定
第四章 會計科目
第五章 會計憑證
第六章 會計印章
第七章 賬務組織
第八章 記賬規則
第九章 賬務核對
第十章 賬簿結轉
第十一章 利息計算
第十二章 錯賬更正
第十三章 會計報表
第十四章 年度決算
第十五章 18新利网址多少
第十六章 會計電算化管理
第十七章 會計分析
第十八章 會計監督與檢查
第十九章 會計檔案
第二十章 會計機構和會計人員
第二十一章 附則

某城市合作銀行會計管理製度內容提要：
(一)總賬的發生額、餘額與該科目下各分戶賬發生額、餘額合計數核對；
(二)總賬各科目發生額、餘額與日計表各科目的發生額、餘額進行核對；
(三)現金庫存登記簿的庫存數應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符；
(四)餘額表上各戶餘額加計總數應與該科目總賬餘額核對相符；
(五)備忘科目餘額應與有關登記簿核對相符，其中重要空白憑證、有價單證應核對當天領入、使用、出售及庫存數。
第四十六條 定期或不定期核對的內容包括：
(一)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關登記簿核對相符；
(二)使用銷賬式賬頁記賬的賬戶，應按旬加計未銷賬的各筆金額總數，與該科目總賬的餘額核對相符；
(三)餘額表上的計息積數應按旬、月與各該科目總賬的累計積數核對相符；
(四)貸款借據應按月與該科目分戶賬核對相符；
(五)應定期或不定期(至少半年)發送餘額對賬單對外核對賬務；
(六)滿頁分戶賬頁應及時發送，核對賬務。
第十章 賬簿結轉
第四十七條 明細賬賬頁記滿結轉下頁。計算機記賬滿頁，打印結轉。年度終了結轉時，各種賬簿除規定可以繼續延用的外，均應更換新賬頁。賬頁結轉下頁時，應在原賬頁最後一行摘要欄填寫“過次頁”字樣，在新賬頁第一行摘要欄內填寫“承前頁”字樣；年度結轉時，應在舊賬頁最後一行摘要欄加蓋“結轉下年”戳記，在新賬頁首行摘要欄加蓋“上年結轉”戳記。
第四十八條 總賬按月結轉新賬。計算機記賬，按月打印總賬結轉。
第四十九條 總賬應每月裝訂，各種分戶賬、登記簿等可根據數量按月、季或年裝訂。各種賬簿的裝訂順序按科目、賬號排列。裝訂成冊的賬頁，要填寫“賬首”和“賬頁目錄”。
第十一章 利息計算
第五十條 利率分為年利率、月利率、日利率。換算關係為：
年利率÷12＝月利率
月利率÷30＝日利率
年利率÷360＝日利率
第五十一條 存、貸款等按年計息的，每年12月20日為結息日；按季計息的，每季末月的20日為結息日：活期儲蓄存款，6月30日為結息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結息日。
第五十二條 計息方式有兩種：以餘額表或分戶賬積數計息，或逐筆以本金計息。可根據業務需要選擇，但不得中間變更。以積數計息的賬戶計算天數時，應從存入、貸出的當日算起，至取出、歸還的上一日止。儲蓄業務從儲蓄管理規定。
以本金計息的賬戶滿年的按年計算，滿月的按月計算。若化為天數計算，則整年的按360天，整月的按30天計算，零頭天數按實際天數計算。
第五十三條 定期存款到期日為例假日，如在例假日前一天支取，應扣除到期日與支取日之間天數(算頭不算尾，下同)的利息；例假日後支取，視為過期支取計算利息。貸款到期為例假日，在例假日前一日歸還，扣除到期日與歸還日之間天數的利息，例假日次日歸還，加收到期日與歸還日之間天數的利息，但不按逾期利率計算。
第十二章 錯賬更正
第五十四條 當日發現差錯時，應用如下方法更正：
(一)賬簿上金額寫錯時，應用一道紅線將全行數字劃銷，將正確金額填寫在劃銷金額上麵，並由記賬員在紅線左端蓋章證明；文字寫錯，隻須將錯字用紅線劃銷更正，如果劃錯紅線，應在紅線兩端用紅色墨水劃“×”銷去，並由經辦員在右端蓋章證明。
(二)使用計算機記賬發生錯誤時，應通過邏輯程序進行刪除，辦理衝正。
第五十五條 隔日發現差錯時，應用如下方法更正：
(一)記賬串戶，應填製同方向紅、藍字借(貸)方衝正憑證辦理衝正；
(二)憑證金額或科目、賬戶填錯，應填製紅字借、貸方憑證將原錯誤金額全數衝銷，再校正確內容重新填製藍字借、貸方憑證補記入賬。
第五十六條 本年度發現上年度錯賬，應填製藍字反方向憑證衝正，不得更改決算表。
第五十七條 凡錯賬衝正影響利息計算，應計算應加應減積數。
第五十八條 衝正錯賬必須在原憑證、衝正傳票和賬簿上寫明錯賬及衝正日期和原因，衝正傳票須經會計主管人員審核蓋章後辦理。

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