河南地區投資集團有限公司(doc 68頁)

河南地區投資集團有限公司目錄：
一、管理層對財務報表的責任
二、注冊會計師的責任
三、審計意見、
第一節 會計報表
第二節 會計報表附注

河南地區投資集團有限公司內容提要：
1．公司執行的會計製度
公司執行《國有投資公司18新利网址多少 若幹暫行規定》及相關規定。
2．會計期間
采用公曆製，即以公曆年1 月1 日至12 月31 日為一個會計年度。
3．記賬本位幣
公司采用人民幣為記賬本位幣。
4．記賬基礎和計價原則
公司采用借貸記賬法，以權責發生製為記賬基礎，以曆史成本為計價原則。
5．外幣業務的核算方法
（1）外幣業務發生時采用的折算彙率：公司發生外幣業務時采用外幣業務發生當日的市場彙率作為折算彙率，將外幣金額折算為記賬本位幣金額記賬。
（2）期末外幣賬戶外幣餘額所采用的折算彙率：月份終了，公司按照期末市場彙率作為折算彙率，將期末各外幣賬戶的外幣餘額折算為記賬本位幣金額，並將折算的記賬本位幣金額與賬麵記賬本位幣金額之間的差額，作為彙兌損益處理。
（3）彙兌損益的處理方法：籌建期間發生的彙兌損益，計入長期待攤費用；與購建固定資產有關的借款產生的彙兌損益，按照借款費用資本化原則進行處理；經營期間發生的彙兌損益，作為財務費用計入當期損益。
6．現金等價物的確定標準
現金等價物是指公司持有的期限短（從購買日起，三個月內到期）、流動性強、易於轉換為已知金額現金且價值變動風險很小的投資。
7．委托貸款核算方法
委托貸款是公司根據國家產業政策發展的需要，委托金融機構向企業或建設項目辦理貸款發放及回收業務的經濟活動。委托貸款業務按發放貸款的期限劃分為短期委托貸款和長期委托貸款。短期委托貸款科目核算按照有關規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在一年（含一年）以下的款項。長期委托貸款科目核算按照有關規定委托金融機構向其他單位貸出的期限在一年以上的款項。
委托貸款本金按實際發生額計價。
8．貸款核算方法
按國家有關規定，公司不能直接對外貸款，必須委托金融機構代理，即委托貸款。公司報表中反映的貸款為《貸款通則》施行前公司發生的直接對外貸款。

..............................