企業財務會計的知識(doc 53頁)

企業財務會計的知識目錄：
一、貨幣資金
二、交易性金融資產
三、應收票據
四、應收賬款
五、預付款項
六、其他應收款
七、存貨
八、長期股權投資
九、............

企業財務會計的知識內容簡介：
1.“貨幣資金”項目，反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行彙票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數。本項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目期末餘額的合計數填列。2.現金短缺淨損失計入管理費用，溢餘計入營業外收入；無法收回的銀行存款計入營業外支出。3. 一年以上的定期存款應當列入到非流動資產，而不能列入到貨幣資金。
“應收票據”項目，反映企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業彙票，包括銀行承兌彙票和商業承兌彙票。本項目應根據“應收票據”科目的期末餘額，減去“壞賬準備”科目中有關應收票據計提的壞賬準備期末餘額後的金額填列。

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