代理企業所得稅彙算清繳及審核事項工作底稿（DOC 68）

本套工作底稿適用於北京市地方稅務局規定的企業所得稅所有代理審核事項。使用者可按下列說明編製工作底稿。
一、 工作底稿使用說明
2002年度企業所得稅代理審核事項：
（一）稅前彌補虧損的審核事項；
（二）企業發生虧損在10萬元以上（含10萬）的審核事項；
（三）企業年度申請退企業所得稅稅款2萬元以上（含2萬元）的審核事項；
（四）企業發生研究開發新產品、新技術、新工藝發生費用需抵扣當年應納所得額的審核事項；
（五）企業發生國產設備投資抵免企業所得稅的審核事項；
（六）銷售收入5000萬元以上（含5000萬元）的建築施工房地產開發企業，企業所得稅稅前扣除事項；
（七）2002年度銷售收入1億元以上（含1億元）的商業零售企業，企業所得稅稅前扣除事項。
上述代理審核事項工作底稿除不使用索引中第五部分“其他類審核表”，其他所有表格都適用。
（八）企業因行業特點需提高廣告費稅前扣除比例審核事項，工作底稿使用索引中“綜合類所有表格、主營業務收入審核表、其他業務收入審核表、提高廣告費支出比例審核表”。
（九）企業縮短年限或加速折舊方法審核事項，工作底稿使用索引中“綜合類所有表格、縮短年限或加速折舊方法審核表”。
（十）企業發生的財產損失未經財政部門及其授權單位批準的稅前扣除審核事項，工作底稿使用索引中“綜合類所有表格，資產盤虧、毀損和報廢審核表”。
二、編製工作底稿需注意的事項
（一）各項目審核表所需用的明細表、程序表，使用者可自定。
（二）對收入、成本、費用
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