某公司負債核算管理製度(doc 4頁)

某公司負債核算管理製度內容簡介：
負債是公司所承擔的，能以貨幣計量，需以本公司資產或勞務償付的債務。按其流動性，可分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付票據、應付帳款、預收帳款、應付工資、應付福利費、應交稅金、應付股利、其他應付款、預提費用、一年內到期的長期借款等。各種流動負債應當按實際發生數記帳。負債已經發生而數額需要預計確定，應當合理預計，待實際數額確定後進行調整。公司發生短期借款、應付票據、短期債券融資，到期時要有足夠的資金來源。為了正確計算各期的盈虧，應將需支付的利息按月預提，計入財務費用。應付帳款是指公司因向外購買材料、商品或接受勞務等而發生的債務。發生應付帳款必須有材料、商品已經驗收入庫，接受的勞務已經發生的證明單，並及時報送財務部門。如物資和發票帳單不是同時到達公司，業務部門應將物資和應付債務按合同等約定，在發生時估價向財務部門報帳確認。未向財務報帳的應付帳款，視同個人行為。應付福利費是按應付工資14%提取的，主要用於職工的醫藥費(包括企業參加醫療保險交納的醫療保險費)、職工因公負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補助。公司集體福利設施開支在公益金中核算。應付股利是公司分配給投資者的現金股利或利潤，在實際未支付前形成的負債。公司分配的股票股利不在本科目核算。應交款項是按有關稅收法規規定核算的，公司依法應納的稅金和各種費用。在會計和稅法規定不一致時，應作納稅調整。
預提費用是公司按規定從成本費用中預先提取但尚未支付費用，如預提租金、保險費、借款利息、固定資產修理費等。為購建固定資產而發生的長期借款費用，在固定資產尚未達到預定可使用狀態前，予以資本化，計入所建造的固定資產價值。為建造固定資產而發生的長期借款費用，在固定資產達到預定可使用狀態後所發生的，直接計入當期損益(財務費用)。
..............................